Чи потрібно обкладати податками трудових мігрантів? Продовження.

(перша частина)

Отже, ключове питання. Як регулювати сферу трудової міграції?

Експертне середовище постійно вказує на необхідність встановлення партнерських відносин, відновлення довіри держави і суспільства, податковий комплаєнс. Однак, для того, щоб це реалізувати, необхідні умови: законодавчі, технічні, економічні, і, головне, соціальні. Коли пересічний український заробітчанин за кордоном захоче офіційно задекларувати на батьківщині свої доходи, сплатити у разі необхідності податки, і коли це явище стане масовим, лише в такому разі ми зможемо говорити про сприятливі економічні умови для розвитку нашої держави. А до того часу оподатковувати грошові перекази – це малоперспективна справа.

Податкові органи країн ЄС запровадили електронне адміністрування податків і для заліку податків, сплачених за кордоном, приймають копії іноземних податкових декларацій фізичних осіб та довідки про іноземну заробітну плату як достатнє підтвердження оподатковуваного доходу та сплаченого іноземного податку.

Експерти радять дотримуватися такого ж підходу в Україні та, відповідно, внести зміни до п. 13.5 ст. 13 ПКУ і забезпечити платникам податків можливість легко підтвердити оподаткування доходу за кордоном. Зокрема, українські податкові органи повинні приймати значно більший перелік документів від фізичних осіб для підтвердження сплати податку за кордоном. В іншому разі чимало українців не зможуть підтвердити сплату податку за кордоном.

Окремо варто зазначити проблему, коли платник податку не може зменшити податкове зобов’язання в Україні на суму податку, сплаченого за кордоном, у разі відсутності чинного міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування. Це положення українського законодавства передбачає необґрунтоване подвійне оподаткування таких іноземних доходів в Україні. Тому необхідно переглянути положення п. 170.11.2 ПКУ, враховуючи, що законодавство багатьох країн дозволяє запобігти подвійному оподаткуванню доходів фізичних осіб навіть за відсутності міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Сьогодні застарілі положення ПКУ не відповідають реаліям і на практиці призводять до неможливості зарахувати податки, сплачені за кордоном. Тому важливо створити механізм підтвердження сплати податку за кордоном, який був би зручним як для податкових органів, так і для платників податків. І робити це необхідно терміново, оскільки від нього залежить рівень інвестиційної привабливості країни. Адже сигналом для інвестора про перспективність інвестування в економіку країни виступає не тільки стан співпраці з МВФ, а й ставлення уряду країни до своїх платників податків.

 

  • Костянтин Швабій, професор, експерт «Growford Institute»
  • Тетяна Яроцька, кандидат економічних наук
  • Світлана Федчук, кандидат юридичних наук